К «серым» относятся страны с «запятнанной» репутацией, которые имели в прошлом конфликты или проводили нелегальные операции. К ним причисляют Андорру, Каймановы острова,а также Сингапур, Гватемалу, Монако, Бруней в список вошли Люксембург, Чили, Швейцария и другие.
«Черный» список в наше время пуст, хотя до недавнего времени в нем значились четыре страны: Филиппины, Коста-Рика, Уругвай и Малайзия.
Вышеприведенные списки оффшор юрисдикций были составлены на саммите «Большой двадцатки», состоявшийся в Лондоне 2 апреля 2009 года. Саммит остался на уровне декларативности , так и не приняв существенных решений. Важный момент: началась массовая проверка оффшорных юрисдикций. Развитые страны пришли к мнению, что существует необходимость составить перечни оффшоров и применить санкции в отношении стран, уклоняющихся от обмена информации с налоговыми органами.
Не лишним будет отметить, что большинство стран, на территории которых расположены оффшор компании стремятся всеми возможными способами пресечь нелегальную деятельность организаций и избежать попадания в «черный» список. Они активно сотрудничают с международными организациями, тем не менее, налоговые ставки в такого рода юрисдикциях остаются на прежнем низком уровне, что способствует выгодному и легальному налоговому планированию, важнейшему компоненту успешного ведения бизнеса.